是一種主要的流轉(zhuǎn)稅,對進(jìn)行合理籌劃,不僅能通過"少繳稅款"或""增加企業(yè)的現(xiàn)金流量,而且有利于從總體上實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值化目標(biāo)。一、納稅人身份選擇的籌劃1.以毛利率為依據(jù)今年5月改革后，當(dāng)毛利率為18.75%時，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負(fù)相同；當(dāng)毛利率大于18.75%時，一般納稅人的稅負(fù)要高于小規(guī)模納稅人的稅負(fù)；當(dāng)毛利率小于18.75%時，一般納稅人的稅負(fù)會輕于小規(guī)模納稅人的稅負(fù)。（18.75為3%與16%的比值）案例：K公司的A企業(yè) 2018年6月銷售額75萬元，購進(jìn)的服裝價值65萬元。（上述價格均不含稅）A企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2018年6月應(yīng)納稅額＝75萬×3%＝2.25（萬元）A企業(yè)為一般納稅人，2018年6月應(yīng)納稅額＝75萬×16%-65萬×16%＝1.6（萬元）這樣的話A企業(yè)選擇一般納稅人的話，就會少繳0.65萬元。案例：K公司的A企業(yè) 2018年6月銷售額75萬元，購進(jìn)的服裝價值60萬元。（上述價格均不含稅）A企業(yè)為一般納稅人，那么應(yīng)納稅額＝75×16%-60×16%＝2.4（萬元）A企業(yè)為小規(guī)模納稅人，就會少繳0.15萬元Ａ企業(yè)選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人的分析（75-65）/75=13.33%（75-60）/75=20%可得出，按毛利率為18.75%，作為選擇一般和小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)。2.以可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額比例為依據(jù)當(dāng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額比例為81.25%時，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負(fù)相同；當(dāng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額比例大于81.25%時，一般納稅人的稅負(fù)要輕于小規(guī)模納稅人的稅負(fù)；當(dāng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額比例小于81.25%時，一般納稅人的稅負(fù)會重于小規(guī)模納稅人的稅負(fù)。從上例，得出：（65*0.16）/75*0.16=86.67%（60*0.16）/75*0.16=80%可得出，按進(jìn)項(xiàng)占銷項(xiàng)比的81.25%，也作為選擇一般和小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)財稅〔2018〕33號，18年12月31日之前一般納稅人可以申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模國家稅務(wù)總局有文件的K公司的供應(yīng)商B企業(yè)，在未來的—段時間，企業(yè)規(guī)模不會有太大增長，經(jīng)營業(yè)務(wù)項(xiàng)目也不會有大的改變，公司的私人作坊型的企業(yè)，與Ｋ公司的交易一年在800萬左右，這樣的情況下如果為一般納稅人，必定核算不準(zhǔn)確，難以應(yīng)對稅務(wù)局的檢查，這時候可以考慮將企業(yè)分設(shè)為B1、B2兩家商貿(mào)企業(yè)，各自作為獨(dú)立核算單位，銷售額分別為350萬和450萬，成為小規(guī)模企業(yè)，這時征收率為3%，這樣就可以按照3%，進(jìn)行繳稅了。3.考慮企業(yè)凈利潤的籌劃案例：K公司的C企業(yè)是—般納稅人，其打算購進(jìn)—批貨物，從—般納稅人手中購買此貨物，價款為70萬元；小規(guī)模納稅人手中購買此貨物，價款為60萬元，該貨物的轉(zhuǎn)售價為100萬元。C企業(yè)應(yīng)選擇小規(guī)模還是一般納稅人手中購買貨物？（假定：其他金附加為12% ）從—般納稅人處購進(jìn)貨物，C企業(yè)繳稅：＝100×16% - 70×16%＝4.8萬元）金附加＝4.8×12%＝0.576（萬元）企業(yè)所得稅＝（100 - 70 - 0.576）×25%＝7.356（萬元）凈利潤＝100 - 70 - 0.576 - 7.356＝22.068（萬元）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)貨物，C企業(yè)繳稅：＝100×16%－0＝16（萬元）金附加＝16×12%＝1.92（萬元）企業(yè)所得稅＝（100-60-1.92）×25%＝9.52（萬元）凈利潤＝100-60-1.92-9.52＝28.56（萬元）另外，小規(guī)模納稅人可以去稅務(wù)局3個點(diǎn)的，將進(jìn)一步降低稅負(fù)，分析可得：C企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)商品會取得更多的收益。其他稅務(wù)籌劃詳情，請咨詢：東方(北京)有限公司皇甫天晟

稅務(wù)籌劃的主流方案  隨著金稅三期的持續(xù)推進(jìn)，財務(wù)越來越重要！中小企業(yè)如何進(jìn)行合理？如何通過股權(quán)架構(gòu)，法人架構(gòu)，管理架構(gòu)，告別內(nèi)外賬的風(fēng)險？?舉個例子，一家服裝公司進(jìn)價60賣出去100，增值40元，那就是40×17％＝6.8元，一家店6.8元4家店就是27.2元，開設(shè)旗下4家個體戶，服裝賣給個體戶80，個體戶再賣給用戶100，總的增值是40元，公司到個體增值20，是4.3元；?但個體是稅收界的黑洞，因?yàn)閭€體是定額增收，那是不是就降低了稅費(fèi)，公司到個體是65元呢？稅費(fèi)只有一元，是不是很大程度了，企業(yè)再開公司在上講我們叫，同行開分公司，上下游開公司，多元化開兄弟公司等等？其他稅務(wù)籌劃請咨詢：東方(北京)有限公司皇甫天晟

皇甫天晟創(chuàng)業(yè)路路通始186中間0022結(jié)尾0006【服務(wù)項(xiàng)目】1、稅務(wù)報到、申請、增版增量。2、工商注冊，變更。3、上門取送、建帳，記帳、報稅、出具財務(wù)報表，網(wǎng)上納稅申報。4、為您整理亂帳，進(jìn)行稅務(wù)籌劃。5、與客戶簽訂財務(wù)會計代理合同，嚴(yán)守企業(yè)的商業(yè)秘密?！惊?dú)特優(yōu)勢】1、京籍會計師，經(jīng)驗(yàn)豐富誠實(shí)可靠、從事財務(wù)工作30多年，曾在工業(yè)制造企業(yè)、商業(yè)批發(fā)零售企業(yè)、咨詢服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)及物業(yè)管理等多行業(yè)供職，并長期民營中小企業(yè)，有豐富的工作閱歷、會計管理及執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)。2、具備較高的敬業(yè)精神、團(tuán)隊(duì)精神和職業(yè)操守，責(zé)任心強(qiáng)能吃苦，精通企業(yè)建賬記賬核算，編制財務(wù)報表，稅務(wù)流程，國報到，網(wǎng)上報稅、年度決算以及與銀行結(jié)算、出納等會計管理核算全過程，有多年一般納稅人及小規(guī)模工作經(jīng)驗(yàn)。3、記賬精準(zhǔn)美觀，清理亂賬經(jīng)驗(yàn)豐富，熟悉北京地區(qū)工商稅務(wù)注冊、年檢、變更，、住房等辦事流程，是企業(yè)值得信賴的好助手。

稅收籌劃的基本做法是:對納稅人各種經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒討?yīng)納稅的情況進(jìn)行分析 比較，在不受其他條件制約的情況下，選擇稅收負(fù)擔(dān)較輕的方案。因此，稅收籌劃的核心是 減輕稅收負(fù)擔(dān)，即選擇合適的經(jīng)營活動方式，以使當(dāng)期或以后的應(yīng)納稅額減少，實(shí)現(xiàn)直接或 間接減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。 可以降低稅收負(fù)擔(dān)的稅收籌劃方法，主要有以下幾種：稅收籌劃的策略（非常重要）東方(北京)有限公司皇甫天晟 為您詳細(xì)講解：抵免方法抵免方法指依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，使經(jīng)營、投資t、理財?shù)然顒拥囊鸭{稅 額或相應(yīng)支出，在其應(yīng)納稅額中予以抵扣，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。已納稅額或支出的抵免可以直接減少納稅人應(yīng)納稅額，可以避免重復(fù)征稅或引導(dǎo)納 稅人經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒印Ｔ谖覈?guī)定的所得已納所得稅額的抵免，企業(yè)購置用 于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的投資額，可以按1 0 % 的比例抵免企業(yè)所得 稅額，外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵免銷項(xiàng)稅額等，都是納稅人考慮的稅收籌劃 方面。納稅人可以根據(jù)自身的經(jīng)營情況，對照政策規(guī)定，事前作出安排，以抵免技術(shù)減輕 稅收負(fù)擔(dān)。